作者：代志新（中國人民大學和平與發展研究院副院長、提升研究員）

　　小微企業和個體工商戶的稅費紓困解難問題一直是我國減稅降費工作的重點。2023年12月份，優惠財政部、組合國家稅務總局聯合發布《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》，拳效從減輕稅費負擔、提升百姓彩票大廳推動普惠金融發展、稅費支持創新創業、優惠重點群體創業稅收優惠四個方面，組合梳理了2023年以來延續、拳效優化以及完善的提升50項小微企業和個體工商戶稅費優惠政策。一系列稅費優惠政策形成“組合拳”，稅費快3百姓彩票突出強(qiang)組合性(xing)、優惠強(qiang)協同性(xing)的組合政(zheng)策體系優勢，為助(zhu)力小微企(qi)業和(he)個體工商戶應(ying)對各(ge)種風險(xian)挑戰(zhan)、拳(quan)效(xiao)增(zeng)強(qiang)發展(zhan)動力提供了有力的支持。

　　精準落實是發揮政策最佳效益的關鍵。近年來，在“組合拳”式稅費政策支持下，我國小微企業和個體工商戶稅收負擔已經處于較低水平，2022年有近八成的個體工商戶無需繳納稅款。2023年，小微企業和個體工商戶稅費優惠政策又統一延續優化至2027年年底，百姓彩票首頁意味(wei)著減稅(shui)降費(fei)政(zheng)策(ce)將持續深入(ru)推(tui)進。中央經濟(ji)工作會議明確指(zhi)出，積極(ji)的(de)(de)財政(zheng)政(zheng)策(ce)要適度(du)加力、提(ti)質增效(xiao)。在既有的(de)(de)基礎上，如何(he)落實中央經濟(ji)工作會議精神，充分(fen)釋(shi)放小微企業和(he)個體工商戶稅(shui)費(fei)優(you)惠政(zheng)策(ce)最大效(xiao)能(neng)，強化(hua)政(zheng)策(ce)的(de)(de)精準性、針對性，成為焦點問題。

　　行(xing)為(wei)科學方法為(wei)幫助(zhu)納(na)稅人(ren)了(le)解、掌握并便利享(xiang)受稅費優惠提供了(le)可行(xing)的(de)(de)思(si)路。關注納(na)稅人(ren)的(de)(de)認知偏差和行(xing)為(wei)模式，結合(he)行(xing)為(wei)助(zhu)推策(ce)略(lve)精準把握納(na)稅人(ren)的(de)(de)微觀心理與行(xing)為(wei)基(ji)礎，有助(zhu)于在現行(xing)政策(ce)體(ti)系框架下(xia)實現納(na)稅人(ren)行(xing)為(wei)選(xuan)擇的(de)(de)最優解，解決好政策(ce)兌現的(de)(de)“最后一(yi)公里”問(wen)題，確保政策(ce)紅(hong)利“應享(xiang)盡享(xiang)”。基(ji)于此，可以從多方面精準發力，強化稅費政策(ce)的(de)(de)輔導、宣傳、提醒以及服(fu)務，提升(sheng)稅費優惠“組合(he)拳”的(de)(de)有效(xiao)性(xing)。

　　政策輔(fu)導實行“精(jing)(jing)細推(tui)送”。個人(ren)(ren)行為決(jue)策容易受信息過載的(de)影響(xiang)，對信息進行篩選和過濾，向(xiang)納稅人(ren)(ren)推(tui)送與其自身利益密切相(xiang)關(guan)的(de)信息有助于其作出最佳選擇。因(yin)此，在稅費(fei)政策輔(fu)導上可以(yi)考慮根據行業特征、地域差異、企業類型以(yi)及納稅人(ren)(ren)身份等，精(jing)(jing)準(zhun)分(fen)析(xi)納稅人(ren)(ren)需求，對稅費(fei)優(you)惠政策指引進行分(fen)類、細化。在此基礎上，依(yi)托稅收大數據技術，實現稅費(fei)優(you)惠政策的(de)自動識別、精(jing)(jing)準(zhun)匹(pi)配以(yi)及點(dian)對點(dian)個性化推(tui)送，提升(sheng)稅費(fei)優(you)惠政策落實工作的(de)質(zhi)效。

　　政(zheng)(zheng)策宣(xuan)(xuan)傳(chuan)突出“關(guan)(guan)鍵信息(xi)”。面對相互(hu)平行(xing)且獨立(li)的信息(xi)，個體很難(nan)進行(xing)信息(xi)整(zheng)合并(bing)形成一(yi)致的全局性判斷。因此，稅(shui)(shui)(shui)費(fei)政(zheng)(zheng)策信息(xi)的宣(xuan)(xuan)傳(chuan)形式(shi)可能會影響(xiang)最終的宣(xuan)(xuan)傳(chuan)效果。在稅(shui)(shui)(shui)費(fei)政(zheng)(zheng)策的宣(xuan)(xuan)傳(chuan)和解讀上，要(yao)優先提供關(guan)(guan)鍵信息(xi)，政(zheng)(zheng)策宣(xuan)(xuan)傳(chuan)語也要(yao)盡(jin)(jin)可能平實且不產生歧義(yi)。同時，綜合運(yun)用(yong)圖(tu)文海報、視(shi)頻動畫等形式(shi)進行(xing)可視(shi)化展(zhan)(zhan)示(shi)，向納(na)稅(shui)(shui)(shui)人繳費(fei)人直觀(guan)展(zhan)(zhan)示(shi)關(guan)(guan)鍵信息(xi)，提升政(zheng)(zheng)策知曉度，以“應知盡(jin)(jin)知”促進“應享盡(jin)(jin)享”，推動稅(shui)(shui)(shui)費(fei)優惠(hui)政(zheng)(zheng)策落(luo)實。

　　信息(xi)提(ti)醒注重“適時(shi)(shi)預警(jing)”。針對個體(ti)容易(yi)忽視隱(yin)蔽信息(xi)的(de)(de)情況(kuang)，可以(yi)適時(shi)(shi)地(di)對納稅人發送稅費信息(xi)提(ti)醒。具(ju)體(ti)包括納稅申(shen)報(bao)期前的(de)(de)事(shi)前告(gao)知、納稅申(shen)報(bao)期末的(de)(de)事(shi)中提(ti)醒和納稅申(shen)報(bao)期后的(de)(de)事(shi)后跟蹤，適時(shi)(shi)推送預警(jing)提(ti)醒，告(gao)知其(qi)相應行為(wei)可能導致的(de)(de)結果及(ji)損失。通過全流(liu)程的(de)(de)適時(shi)(shi)信息(xi)預警(jing)，能夠顯著(zhu)提(ti)升納稅人對稅費優惠政策的(de)(de)關注度。

　　辦(ban)(ban)稅(shui)(shui)(shui)服務適度“流(liu)程(cheng)(cheng)簡(jian)(jian)化(hua)”。個體決策的理(li)性程(cheng)(cheng)度，會(hui)受到選項復雜程(cheng)(cheng)度的影(ying)響。面對(dui)復雜冗長的辦(ban)(ban)稅(shui)(shui)(shui)流(liu)程(cheng)(cheng)，納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)可能難以(yi)或不(bu)愿作出最佳選擇。因此，針對(dui)小微(wei)企(qi)業(ye)和(he)個體工商戶的特征(zheng)，可以(yi)對(dui)其辦(ban)(ban)稅(shui)(shui)(shui)流(liu)程(cheng)(cheng)、服務流(liu)程(cheng)(cheng)進行優化(hua)和(he)簡(jian)(jian)化(hua)，包(bao)括(kuo)簡(jian)(jian)化(hua)稅(shui)(shui)(shui)費優惠(hui)認定程(cheng)(cheng)序(xu)、精簡(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)費優惠(hui)備案(an)資料，或是基于(yu)稅(shui)(shui)(shui)收大數據(ju)對(dui)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)辦(ban)(ban)稅(shui)(shui)(shui)需求(qiu)的分析和(he)感知，直接提供(gong)最佳默認選項，助力(li)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)以(yi)最低成本享(xiang)受稅(shui)(shui)(shui)費優惠(hui)政策。