“危害稅收征管犯罪，兩高不僅擾亂國家稅收征管秩序，出口懲江逃稅、退稅騙稅等犯罪更直接危害國家稅收，億元院案侵蝕國家經濟基礎，受嚴蘇法破壞社會誠信體系，入選百姓彩票危害嚴重，典型必須依(yi)法(fa)懲(cheng)(cheng)治。案(an)例(li)”3月18日，兩高(gao)最高(gao)人民法(fa)院、出口懲(cheng)(cheng)江(jiang)最高(gao)人民檢察(cha)院聯合發(fa)布一(yi)批(pi)依(yi)法(fa)懲(cheng)(cheng)治危害稅收(shou)征管(guan)典型刑(xing)(xing)事(shi)案(an)例(li)，退(tui)稅揚子晚報紫牛(niu)新聞(wen)記(ji)者(zhe)注意到(dao)，億(yi)元院案(an)江(jiang)蘇法(fa)院一(yi)起依(yi)法(fa)懲(cheng)(cheng)治虛開增值(zhi)稅專用發(fa)票與騙取出口退(tui)稅關聯犯罪的受嚴蘇法(fa)刑(xing)(xing)事(shi)案(an)件入選。

2014年至2017年8月，入選洪某某、典型周某等人為騙取出口退稅，由他人牽線聯系到被告單位深圳某貿易公司。在深圳某貿易公司向廣東某通訊技術公司等上游手機供貨商進貨時，以周某控制的百姓彩票最新網址鎮江某科技公司等4家公司名義與(yu)上游供(gong)貨商(shang)簽訂(ding)虛(xu)假手(shou)機采購合同，提供(gong)虛(xu)假資金流水，采取票(piao)貨分離的(de)方式，將(jiang)上游供(gong)貨商(shang)本應開(kai)具給(gei)深圳(zhen)某貿易公司的(de)增(zeng)值稅(shui)專(zhuan)用發票(piao)開(kai)給(gei)周某控制的(de)公司，從而取得虛(xu)假進項增(zeng)值稅(shui)專(zhuan)用發票(piao)，深圳(zhen)某貿易公司則從中收取高額開(kai)票(piao)費。

同時，為取得用于出口退稅的報關單證，洪某某控制的多家香港公司又與周某控制的公司簽訂虛假手機出口外貿合同，并通過借貨配單方式，百姓彩票從他人手(shou)中租用“道(dao)具”手(shou)機冒充外(wai)貿合同中的(de)手(shou)機進行虛假報(bao)關。最后(hou)，由(you)周(zhou)某控制的(de)公司用上(shang)述單證手(shou)續向鎮江市國家稅(shui)(shui)務局虛假申報(bao)，累計騙取(qu)國家出口退稅(shui)(shui)款7.2億(yi)余(yu)元。

鎮(zhen)(zhen)江市(shi)人(ren)(ren)民檢(jian)察院(yuan)以(yi)洪某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)、周(zhou)某(mou)(mou)(mou)等人(ren)(ren)、鎮(zhen)(zhen)江某(mou)(mou)(mou)科技公(gong)司(si)(si)等單位(wei)涉嫌(xian)騙(pian)取出口(kou)退(tui)稅(shui)罪(zui)，深圳某(mou)(mou)(mou)貿(mao)(mao)易(yi)公(gong)司(si)(si)涉嫌(xian)虛開增值(zhi)稅(shui)專用發(fa)票(piao)罪(zui)提起公(gong)訴。鎮(zhen)(zhen)江市(shi)中級人(ren)(ren)民法(fa)院(yuan)以(yi)騙(pian)取出口(kou)退(tui)稅(shui)罪(zui)判(pan)處被(bei)(bei)(bei)(bei)告(gao)單位(wei)鎮(zhen)(zhen)江某(mou)(mou)(mou)科技公(gong)司(si)(si)罰(fa)金人(ren)(ren)民幣一(yi)億元；被(bei)(bei)(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren)洪某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)有期(qi)(qi)徒(tu)刑十四年，并(bing)處罰(fa)金人(ren)(ren)民幣七億兩(liang)千六百(bai)萬元；被(bei)(bei)(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren)周(zhou)某(mou)(mou)(mou)有期(qi)(qi)徒(tu)刑九年，并(bing)處罰(fa)金人(ren)(ren)民幣五百(bai)萬元；以(yi)虛開增值(zhi)稅(shui)專用發(fa)票(piao)罪(zui)判(pan)處被(bei)(bei)(bei)(bei)告(gao)單位(wei)深圳某(mou)(mou)(mou)貿(mao)(mao)易(yi)公(gong)司(si)(si)罰(fa)金人(ren)(ren)民幣五十萬元；對(dui)同案被(bei)(bei)(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren)分別判(pan)處有期(qi)(qi)徒(tu)刑三至十年，并(bing)處罰(fa)金。一(yi)審(shen)(shen)宣(xuan)判(pan)后，周(zhou)某(mou)(mou)(mou)等被(bei)(bei)(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren)和深圳某(mou)(mou)(mou)貿(mao)(mao)易(yi)公(gong)司(si)(si)提出上(shang)訴，江蘇省高(gao)級人(ren)(ren)民法(fa)院(yuan)經審(shen)(shen)理，裁定駁回上(shang)訴，維持(chi)原判(pan)。

據(ju)介紹，近年來，騙取(qu)出(chu)(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)呈產(chan)(chan)業(ye)化發展，造(zao)成國(guo)(guo)家巨額稅(shui)(shui)(shui)(shui)款損失(shi)，對(dui)(dui)國(guo)(guo)家出(chu)(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)政策(ce)和(he)出(chu)(chu)口(kou)貿(mao)易活(huo)動(dong)造(zao)成極其惡劣的(de)影響。這類犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)往往涉(she)及虛(xu)開(kai)(kai)(kai)、配貨、報關、地下錢莊(zhuang)、退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)等(deng)多(duo)個犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)鏈條，內(nei)部分(fen)工精細，且(qie)相(xiang)對(dui)(dui)獨立，相(xiang)互勾結，呈現(xian)產(chan)(chan)業(ye)化、專(zhuan)業(ye)化、隱蔽化特點。本案(an)中(zhong)涉(she)及“購(gou)稅(shui)(shui)(shui)(shui)票(piao)、假出(chu)(chu)口(kou)、申報退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)”三個團伙，各被(bei)告人、被(bei)告單(dan)位參(can)與的(de)時間、環(huan)節(jie)各不相(xiang)同(tong)，應(ying)當依(yi)據(ju)其具體(ti)參(can)與實(shi)施的(de)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)行(xing)為(wei)分(fen)別定性處(chu)理。有真實(shi)交易的(de)企業(ye)在(zai)生產(chan)(chan)經營活(huo)動(dong)中(zhong)，為(wei)了賺取(qu)開(kai)(kai)(kai)票(piao)費，讓上游企業(ye)將本該開(kai)(kai)(kai)具給自己(ji)的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用發票(piao)開(kai)(kai)(kai)具給他(ta)人，應(ying)當認定構成虛(xu)開(kai)(kai)(kai)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用發票(piao)罪(zui)(zui)。明知(zhi)他(ta)人具有騙取(qu)出(chu)(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)主觀故(gu)意，仍然為(wei)其虛(xu)開(kai)(kai)(kai)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用發票(piao)的(de)，以(yi)騙取(qu)出(chu)(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)罪(zui)(zui)的(de)共犯(fan)(fan)定罪(zui)(zui)處(chu)罰。同(tong)時，對(dui)(dui)于(yu)虛(xu)開(kai)(kai)(kai)騙稅(shui)(shui)(shui)(shui)等(deng)多(duo)環(huan)節(jie)、多(duo)鏈條的(de)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)行(xing)為(wei)，認定是否造(zao)成國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)款流(liu)失(shi)，不能根據(ju)單(dan)個環(huan)節(jie)判斷，應(ying)當對(dui)(dui)整(zheng)個鏈條進行(xing)綜合分(fen)析。

揚(yang)子晚(wan)報(bao)/紫牛新聞記(ji)者 萬承源

校對 李海慧